Este artículo explica cómo funciona el impuesto sobre la ganancia patrimonial inmobiliaria en España, detallando su método de cálculo, los distintos tipos impositivos para residentes y no residentes, así como los posibles casos de exención.
1. Definición
2. Calcular la ganancia de capital
3. La tributación de las plusvalías inmobiliarias en España
3.1. ¿Qué necesita saber sobre este impuesto?
3.2. Impuesto sobre la plusvalía inmobiliaria para residentes fiscales españoles
3.3. Impuestos sobre las plusvalías inmobiliarias para no residentes
3.4. Casos de exención
En España, la plusvalía inmobiliaria se denomina "ganancia patrimonial".
Es un impuesto que paga el vendedor o el comprador (en el caso de un vendedor no residente) que obtiene un beneficio en la venta de una propiedad.
Esta ganancia de capital puede derivarse de diversas transacciones, como la venta de una propiedad, una donación o la cesión de un bien.
Atención: debe diferenciarse de la "plusvalía municipal", un impuesto local que grava el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana durante una transacción inmobiliaria.
Para conocer el importe de la plusvalía, hay que utilizar la siguiente fórmula:
Ganancia o pérdida patrimonial = valor de transmisión – valor de adquisición
Si planea vender un inmueble en España, esto es lo que le espera en términos fiscales.
El tipo impositivo sobre la plusvalía es progresivo y varía según varios factores:
Como recordatorio, se considera residente fiscal en España a quien:
La plusvalía debe declararse en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Para saber más sobre este impuesto, lea nuestra ficha práctica sobre el IRPF.
Aquí está el baremo de 2023.
Es del 19% para los residentes de la Unión Europea, quienes deben declararlo en el marco del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
Para saber más sobre sus obligaciones fiscales como no residente, consulte nuestro artículo: "Los 5 impuestos imprescindibles del no residente".
Llamamos su atención sobre su forma de pago: para combatir la evasión de capitales, existe en España un sistema de retención en el momento de la firma ante notario si el vendedor es no residente. Se retiene un 3% del impuesto al comprador. Esta suma debe ingresarse en la Agencia Tributaria en el plazo de un mes. El vendedor, por su parte, debe abonar el 16% restante en los tres meses siguientes.
Para la vivienda habitual:
En el caso de venta de la vivienda habitual, las ganancias están exentas de impuestos si se reinvierten en otra vivienda habitual en un plazo de dos años.
Para mayores de 65 años y personas con gran dependencia:
La exención es total para:
Nuestro consejo: para conocer el importe de su plusvalía inmobiliaria, contacte con la Agencia Tributaria o con su gestor. J’achète en Espagne puede recomendarle expertos de confianza. Contáctenos.
Y, para ir más allá, le aconsejamos leer nuestra ficha práctica: “La venta de un inmueble en España”.
